Если предприятие становится убыточным, то предпринимателю приходится рассматривать вопрос о ликвидации созданного ИП, ООО или иной коммерческой организации. При этом также нужно закрыть расчетный счет ИП, в противном случае придется продолжать уплачивать стоимость абонплаты за обслуживание (во многих банках она предусмотрена). Более того, без этой процедуры пройти процесс ликвидации юрлица в ФНС не получится. Так как закрыть расчетный счет в банке, с какими нюансами при этом можно столкнуться? Что делать, если за счетом имеются какие-либо задолженности?

Законодательные нормативы

Как ни странно, но закрытие расчетного счета не регламентируется налоговым кодексом Российской Федерации. Теоретически, владелец может этого не делать, но при этом он обязывается оплачивать абонентскую плату, иные комиссионные отчисления в пользу банка. А вот со снятием денег со счета могут возникнуть сложности, так как их фактическим владельцем будет числиться именно юридическое лицо. Но если процедура ликвидации уже будет завершена, то и распорядителя средств в таком случае не существует. Такие деньги в итоге идут в пользу государства.

Вот именно поэтому закрытие расчетного счета в банке лучше выполнять ещё до окончания процесса ликвидации коммерческой организации. В самом договоре, который подписывался с банком, обязательно есть раздел, касающийся его расторжения. Рекомендуется его детально изучить – там можно найти ответы на все вопросы.

А когда следует закрыть расчетный счет при закрытии ИП? Это условие в налоговом кодексе тоже не описывается. Опять же, специалисты советуют это выполнять уже после окончания действия всех заключенных договоров и расчета со всеми контрагентами, с которыми сотрудничало предприятие. В противном случае – все платежи будут блокироваться (средства возвращают к отправителю).

Последовательность действий

Экспертное мнение светланы
Мнение эксперта
Светлана Александрова
Консультант по выбору РКО
Итак, как быстро закрыть расчетный счет? Рекомендуется соблюдать следующую последовательность действий:

  1. Закрыть все действующие договоры с контрагентами, сотрудниками, завершить все расчеты.
  2. Вывести оставшиеся средства любым удобным способом.
  3. Отправить заявление на закрытие расчетного счета ИП в банк.
  4. Дождаться подтверждения запроса.

По заключению выдается выписка по счету, а также справка о прекращении сотрудничества. Уведомлять о закрытии налоговую не нужно – всю необходимую информацию банк предоставит в ФНС самостоятельно. Можно лишь спустя несколько дней запросить в налоговой выписку из ЕГРИП чтобы подтвердить факт ликвидации ИП (если документы в налоговую также уже были поданы вместе с расчетами)

О документах

В большинстве случаев все документы для закрытия расчетного счета уже есть в банке (их сам владелец предоставлял при регистрации). Дополнительно нужно лишь отправить:

  • заявление или приказ о расторжении договора (его может составить только сам ИП, не бухгалтерия, не главный юрист предприятия);
  • заверенная сводка из ЕГРИП;
  • паспорт;
  • чековая книжка (если ранее она использовалась предпринимателем).

В некоторых банках требуют к заявлению прикреплять карту, к которой был присоединен используемый счет. В любом случае, ликвидация подразумевает также что карта будет деактивирована, воспользоваться ею больше не получится.

В заявлении о закрытии счета обязательно указывают следующую информацию:

  • наименование ИП;
  • ФИО заявителя;
  • данные договора (номер, серия, дата его подписания);
  • данные для возврата остатка средств;
  • данные чековой книжки (если ранее она оформлялась).

Четких требований к оформлению заявления не предусмотрено, сам образец можно запросить в банке (или скачать на их официальном сайте).

Срок закрытия расчетного счета – до 7 банковских дней с момента ознакомления с заявлением. В этот период проводится проверка счета, если обнаруживаются какие-либо задолженности – ИП об этом уведомляется. Ликвидация продолжается только после погашения всех долгов перед кредиторами.

Ещё стоит обратить внимание, что в некоторых банках при закрытии расчетного счета ИП уплачивается комиссия (её автоматически снимают с закрываемого счета). Опять же, все эти нюансы детально описаны в самом договоре.

Закрытие при наличии задолженностей

Эксперт по факторингу
Мнение эксперта
Ирина Леонидовна Курцер
Специалист по факторингу
  • Первое, на чем следует акцентировать внимание – законодательно не регламентировано как закрыть расчетный счет. Есть только нормативы, касающиеся распорядительных предписаний. Так можно ли закрыть расчетный счет с долгами? Если следовать тем самым нормативам, то да, это возможно. Это указано в приказе Центрального Банка РФ номер 2009 от 2008 года. Однако за банком остается возможность требовать исполнение всех долговых обязательств от клиента, в том числе и в судовом порядке.
  • Как происходит на практике? Если ИП требует расторжения договора при наличии задолженностей перед самим банком, то создается дополнительный лицевой счет и долг переносится уже на него. Далее завершается процедура ликвидации индивидуального предпринимателя, а все претензии выдвигаются к клиенту уже как к физическому лицу, а не ИП.
  • Необходимо учитывать, что условия обслуживания по лицевым счетам в банке могут отличаться от тех, которые распространяются на расчетные. Довольно часто там предусмотрена ежемесячная уплата комиссии за использование кредитных средств, штрафы, пеня и так далее. Клиент вправе требовать предоставить ему копию договора.

Итого, когда закрывается расчетный счет ИП необходимо закрыть все задолженности:

  • по кредитам;
  • по штрафным санкциям;
  • по комиссии за обслуживание;
  • по отчислениям в ПФ;
  • по налоговым платежам;
  • по сделкам с контрагентами.

Если хоть один из вышеуказанных пунктов не будет закрыт, то банк в будущем через суд будет требовать выплат всех долгов (в том числе и контрагентам, так как они свои деньги также получают с банка). Если же игнорировать и эти требования, то суд может постановить принудительное взыскание долгов через продажу имущества должника. И такие вопросы, как показывает практика, банками решаются довольно оперативно.

Что можно предпринять при наличии долгов?

Обратиться в сам банк с просьбой о реструктуризации задолженности. При этом могут быть аннулированы штрафные санкции, пени, банк прекращает начислять абонентскую плату (если входящие платежи отсутствуют). Выплата самого же долга выполняется равными долями на протяжении нескольких месяцев (все эти пункты оговариваются в договоре о реструктуризации)

Остаток денежных средств при закрытии счета

Банк имеет право затребовать закрытие расчетного счета согласно ФЗ 115. И исполнить его владелец обязан даже при наличии остатка финансовых средств.

В этом случае есть два варианта:

  1. Забрать наличными, уплатив стандартную комиссию за снятие денежных средств.
  2. Перевести на счет в любом другом банке (можно и на лицевой, с уплатой всех налогов по стандартным тарифам).

При наличии хотя бы минимального остатка расторгнуть договор не получится (так как теоретически владелец денег может подать претензию на банк и вовсе затребовать компенсацию, оплату морального ущерба и так прочее).

Расторжение договора в одностороннем порядке

Согласно действующих законов, инициализировать закрытие расчетного счета без заявления от владельца, то есть, в одностороннем порядке, может только банк. И при этом должны соблюдаться следующие условия:

  • на счету – 0, то есть, финансы отсутствуют;
  • с момента последней проведенной операции прошло 2 года или более.

В таких случаях инициализируется ликвидация счета, в налоговую, пенсионный фонд отправляются соответствующие уведомления. Его предоставляют и владельцу счета по адресу регистрации.

Ещё один вариант, когда банк может самостоятельно прекратить действие договора – это смерть владельца счета. Деньгами при этом будет распоряжаться государство (они направляются законному наследнику).

И последний возможный расклад – это расторжение договора из-за банкротства ИП. Но правила инициализации и проведения данной процедуры регламентированы уже иными законодательными нормативами. Для осуществления закрытия предприятия из-за банкротства необходимо ещё доказать факт того, что сам владелец расчетного счета не может выполнить свои долговые обязательства. Однако злоупотреблять таким методом не следует – сведения о банкротстве вносятся в государственный реестр, это может нанести деловой урон репутации владельца ИП. И даже если в будущем он создаст новое предприятие, то при заключении новых договоров с партнерами он обязан уведомлять о том, что ранее он не смог выполнить долговые обязательства из-за банкротства.

Итого, что нужно чтоб закрыть расчетный счет? Только подать заявление в банк от имени владельца платежных реквизитов. Если нужно – предварительно со счета снимают все оставшиеся финансовые средства, закрывают все долговые обязательства. Налоговую, пенсионный фонд о закрытии счета банк уведомляет самостоятельно.

Эксперт по РКО
Автор статьи
Александр Борисович
Эксперт по расчетно-кассовому обслуживанию
Написано статей
55